摘要：
2024年12月外汇违规案例分析2024年12月（12月1日—12月31日）国家外汇管理局各分支机构... 2024年12月外汇违规案例分析
2024年12月（12月1日—12月31日）国家外汇管理局各分支机构共发布外汇违规罚单154张，罚没金额合计约1.88亿元。12月罚单中包括5张千万级罚单，19张百万级罚单。
从趋势来看，12月的罚单数量和罚单金额相较于11月均有较大上涨。12月罚单数量、罚没金额也是2024年1-12月最多的月份。
从罚单类型来看：银行罚单43张，占比27.92%，罚没金额1804.05万元，占比19.62%；非银企业罚单26张，占比16.88%，罚没金额10694.81万元，占比57.02%；个人罚单85张，占比55.19%，罚没金额6255.81万元，占比33.36%。
典型案例：
1、深圳市前海中证城市发展管理有限公司因逃汇被罚3347.53万元
2024-11-25，深圳市前海中证城市发展管理有限公司因逃汇，违反了《关于外国投资者并购境内企业的规定》（中华人民共和国商务部、国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令2006年第10号）第十四条、第十五条相关规定。国家外汇管理局深圳市分局依据：《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条规定，对其罚款3347.53万元。
2、广州七喜电子科技有限公司因违反规定将外汇汇入境内被罚2225.07万元
2024-11-25，广州七喜电子科技有限公司因违反规定将外汇汇入境内，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第十二条、《货物贸易外汇管理指引》（汇发〔2012〕38号文印发）第三条、《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第七条，国家外汇管理局广东省分局依据对其罚款2225.07万元。
3、合阳菲奥纳贸易有限公司因逃汇被罚1438.65万元
2024-12-06，合阳菲奥纳贸易有限公司因逃汇，违反了《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第二节第九条，国家外汇管理局渭南市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号）第三十九条，对其罚款1438.65万元。
4、明发（中国）投资有限公司因非法买卖外汇被罚1117.55万元
2024-11-28，明发（中国）投资有限公司因非法买卖外汇，违反了《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号文印发）第三十二条，国家外汇管理局威海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第四十五条，对其警告，罚款1117.55万元。
5、吉林曲**因非法买卖外汇被罚1835.50万元
2024-12-25，吉林曲**因非法买卖外汇，违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）第三十条和《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）第三十二条，国家外汇管理局吉林省分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条，对其警告、罚款1835.50万元。
按外汇处罚条例分类
《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条
外汇违规罚单16张，合计罚没金额5032.1万元。
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条
外汇违规罚单2张，合计罚没金额2282.18万元。
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条
外汇违规罚单3张，合计罚没金额759.65万元。
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条
外汇违规罚单77张，合计罚没金额8077.11万元。
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条
外汇违规罚单36张，合计罚没金额1766.05万元。
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条
外汇违规罚单22张，合计罚没金额344.82万元。
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十九条
外汇违规罚单1张，合计罚没金额6万元。
案例详情展示：按“违规案由”分类
一、非法（变相、私自）买卖外汇
处罚案件77例，累计罚没金额8077.11万元
非法（变相、私自）买卖外汇是最常见的外汇违规行为，被罚主体基本都是自然人，也有个别企业案例。
值得注意的是，我国法律禁止个人或团体以任何形式在外汇指定银行和中国外汇交易中心以外的场所进行外汇交易，任何单位和个人不得擅自经营网络炒汇。同时，私自、变相非法买卖外汇往往涉及多个环节和多个参与者，而且交易过程可能涉及一定程度的隐蔽性。因此，追溯整个非法交易链条并对所有参与者进行处罚可能具有较高的难度。国家对此类违法行为十分重视。
截止12月31日，国家外汇管理局公示的12月份非法、变相、私自买卖外汇处罚中，77例处罚中有73例为个人，仅4例为企业。具体案例如下：
个人73例：
企业4例：
相关法规解读：
《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条，规定了四种非法买卖外汇行为，分别是私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇、非法介绍买卖外汇。
①私自买卖外汇行为，即未经外汇管理机关批准，私自在经营结汇、售汇业务的金融机构和其他经批准的非金融机构以及中国外汇交易中心及其分中心等规定的场所以外买卖外汇。
②变相买卖外汇行为，即不直接进行外汇和人民币的买卖，而以其他形式，如借外汇以人民币偿还、借人民币以外汇偿还、以外汇和人民币互换等方式进行本外币之间的买卖。
③倒买倒卖外汇行为，即违反国家有关规定，以获取非法利益为目的，经营倒买倒卖外汇及外汇权益。
④非法介绍买卖外汇的行为，即违反国家有关规定，以获取非法利益为目的，作为中间人介绍买方和卖方私自进行外汇交易的行为，本项规定的违法行为主要针对非法介绍行为。
有以上行为者，轻则处违法金额30%以下罚款，情节严重可罚30%以上，构成犯罪的依法追究刑事责任。
二、未按规定进行国际收支统计申报；未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料；违反外汇账户管理规定；违反外汇登记管理规定；未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的
处罚案件22例，累计罚没金额344.82万元
此类案件处罚对象多为银行和非银企业，当涉及个人时，通常是因为违反37号文相关登记规定。机构存在以上行为罚款一般不超过30万元，个人罚款一般不超过5万元。一般处罚的要点如下：
（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；
（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；
（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；
（四）违反外汇账户管理规定的；
（五）违反外汇登记管理规定的。
企业21例+个人1例
个人1例
2024-12-23，山西陈某因违反外汇登记管理规定的行为，违反了 ：1.关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知 （第三条） 2.中华人民共和国外汇管理条例 （第四十八条），国家外汇管理局山西省分局依据：《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第四十八条第（五）项，对其罚没3万元。
三、非法结汇/违规汇入外汇
处罚案件2例，累计罚没金额2282.18万
2024-11-25，广州七喜电子科技有限公司因违反规定将外汇汇入境内，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第十二条、《货物贸易外汇管理指引》（汇发〔2012〕38号文印发）第三条、《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第七条，国家外汇管理局广东省分局依据对其罚款2225.07万元。
2024-11-25，漳县益农生态农业科技有限公司因违反规定将外汇汇入境内，违反了1.关于印发《经常项目外汇业务指引（2020年版）》的通知 （第七条） 2.中华人民共和国外汇管理条例 （第十二条）、 （第四十一条），国家外汇管理局襄阳市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第四十一条，对其罚款57.11万元。
四、办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查；违反规定办理资本项目资金收付；违反规定办理结售汇；办理货物贸易项下收付业务未尽职审查等
处罚案件36例，累计罚没金额1766.05万元
此类处罚主要是国家外汇管理局对金融机构进行的处罚，处罚案例集中在银行业领域，一般处罚的要点如下：
（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；
（二）违反规定办理资本项目资金收付的；
（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；
（四）违反外汇业务综合头寸管理的；
12月共有36例相关处罚，均来自银行，具体如下：
五、逃汇；分拆购付汇；违反规定将境内外汇转移境外
处罚案件16例，累计罚没金额5032.1万元
逃汇，也叫资本外逃，这通常涉及将大量资金转移到境外的账户，以逃避本国政府的控制或税收。逃汇不仅对一国的外汇储备、经济稳定和金融安全构成威胁，而且还可能对全球的经济和金融稳定造成影响。因此，许多国家都对逃汇行为进行了严格的控制和打击。
处罚力度方面，一般处逃汇金额的30%以下罚款，情节严重的处30%以上罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。
个人10例：
企业6例：
六、擅自改变结汇资金用途
处罚案件3例，累计罚没金额759.65万元
2024-12-16，星宸光学（宁波）有限公司因违反规定擅自改变外汇资本金结汇资金用途，违反了国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》（汇发〔2015〕19号） “三、外商投资企业资本金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则”的规定，国家外汇管理局宁波市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条第一款，对其罚没146.6万元。
2024-11-27，广发证券资产管理（广东）有限公司因擅自改变结汇资金用途，违反了1.关于实施《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》有关问题的通知 （第五条） 2.中华人民共和国外汇管理条例 （第四十四条） 3.合格境内机构投资者境外证券投资外汇管理规定 （第二条） 4.合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法（第二十四条）、（第三十一条）、 （第四十五条），国家外汇管理局广东省分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条第一款，对其罚没545.41万元。
2024-11-27，福建贝多环球供应链有限公司因擅自改变结汇资金用途，违反了1.关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知 （第四条） 2.中华人民共和国外汇管理条例 （第二十三条）、 （第四十四条），国家外汇管理局泉州市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条第一款，对其罚没67.64万元。
七、擅自提供对外担保
处罚案件1例，累计罚没金额723.58万元
2024-11-28，东莞新洲印刷有限公司因擅自提供对外担保，违反了《跨境担保外汇管理规定》（汇发〔2014〕29号文印发）第十二条和第二十七条，国家外汇管理局东莞市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十三条对其罚没723.58万元。
（转自：智汇大叔）
